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手机彩票网站源码,2019注会会计高频考点(1)_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区

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手机彩票网站源码,2019注会会计高频考点(1)_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。2019 注会会计高频考点(1) 【内容导航】 负债的计税基础 【所属章节】 第二十章 所得税 【知识点】负债的计税基础 负债的计税基础 负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照


2019 注会会计高频考点(1) 【内容导航】 负债的计税基础 【所属章节】 第二十章 所得税 【知识点】负债的计税基础 负债的计税基础 负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法 规定可予抵扣的金额 【内容导航】 资产负债表债务法 【所属章节】 第二十章 所得税 【知识点】资产负债表债务法 资产负债表债务法 所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税,资产负债表债务法是从资产 负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的 账面价值与按照税法规定确定的计税基础J只势蓖驹绰氍对于两者之间的差异分别应纳税暂时 性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并 在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 【内容导航】 债务人的会计处理原则 【所属章节】 第十九章 债务重组 【知识点】债权人的会计处理原则 债权人的会计处理原则 债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改 其他债务条 件等方式的组合进行的,债权人应当依次以收到的现金、接受的非现金资产 公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额,再按照修改其 他债务条件的债务重组会计处理规定进行处理。 【提示】控股股东对其投资的公司债务豁免,该行为从经济实质上判断是控 股股东的资本性投入,应将豁免债务全额计入所有者权益(资本公积)。手机彩票网站源码 【内容导航】 债务重组的定义 【所属章节】 第十九章 债务重组 【知识点】债务重组的定义 债务重组的定义 债务重组,是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达 成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 【提示】只有债权人作出让步的才可定性为债务重组。“债权人作出让步” 的情形主要包括:债权人减免债务人部分债务本金或者利息、降低债务人应付债 务的利率等。债务人发生财务困难,是债务重组的前提条件,而债权人作出让步 是债务重组的必要条件。手机彩票网站源码 【知识点】以公允价值计量的会计处理 以公允价值计量的会计处理 非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的,应当以换出资 产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,除非有确凿证据表明换 入资产的公允价值比换出资产公允价值更加可靠。 非货币性资产交换的会计处理,视换出资产的类别不同而有所区别: 1.换出资产为存货的,应当视同销售处理,根据《企业会计准则第 14 号— —收入》的规定确定交易价格,确认销售收入,同时结转销售成本,确认的收入 和结转的成本之间的差额在利润表中作为营业利润的构成部分予以列示。 2.换出资产为固定资产、无形资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价 值的差额,计入资产处置损益。手机彩票网站源码 3.换出资产为长期股权投资的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差 额,计入投资收益。 【提示】涉及资本公积、可转损益的其他综合收益还需转入当期损益。 换入资产的入账金额=换出资产的公允价值+换出资产的增值税(销项税额) +支付的补价(-收到的补价)-换入资产增值税(进项税额) 换出资产的交换损益=换出资产的公允价值-换出资产的账面价值 1、如果换出的是固定资产,则会计分录为: 借:换入资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款[收到的补价] 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款[支付的补价] 借:固定资产清理 借:资产处置损益 贷:资产处置损益 贷:固定资产清理 2、如果换出的是无形资产,则会计分录为: 借:换入资产 累计摊销 无形资产减值准备 应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款[收到的补价] 贷:无形资产 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款[支付的补价] 差额:资产处置损益 (本文来自东奥会计在线)
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东奥教育集团,始建于1998年,是中国会计教...

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